Como elaborar una factura por servicios médicos a una persona moral

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La elaboración de facturas por honorarios médicos a personas morales puede ser confusa debido a las retenciones por ISR que debe tener la factura para ser válida. En este articulo explicaremos como elaborar una de estas facturas por medio de la página del SAT para que te sirva como una guía paso a paso del proceso.

Seguiremos el proceso a través del siguiente planteamiento:

El medico Jorge presta sus servicios médicos a la empresa Libros de México S.A. de C.V., la cual efectúa el pago por los honorarios médicos en un solo pago por transferencia electrónica, por un valor de 2,250.00 (el importe pagado por los honorarios menos la retención del ISR). El medico Jorge debe emitir una factura a la empresa por el pago que está recibiendo.

Lo primero que se debe hacer es entrar al portal del SAT, bajo la sección de factura electrónica, entrar a “Genera tu Factura” y acceder al sistema (Puede ser con RFC y contraseña o usando tu FIEL).

Para poder llenar la factura, va a ser necesaria cierta información como:

  • RFC del receptor: En este caso, la empresa Libros de México S.A. de C.V.
  • Clave de producto o servicio: Se puede buscar en la herramienta del SAT, para este caso la clave seria 85121600 (Servicios médicos de doctores especialistas).
  • Clave de Unidad: E48 Unidad de servicio
  • Ingreso por los honorarios médicos, en este caso 2,500.00
  • Impuestos: la operación esta exenta de IVA y se debe retener un 10% del importe por concepto de ISR
  • Uso del comprobante (CFDI): Preguntar a la empresa cual es y uso que le van a dar a la factura.

Teniendo esta información, podemos empezar a llenar las diferentes casillas del sistema.

En la primera pestaña de “Emisor/Receptor” se deben llenar los datos del medico y de la empresa.

En los datos del emisor, se debe llenar la información del médico, pues es quien emite la factura (el tipo de factura es de ingreso).

En datos del receptor se coloca la información de la empresa; es obligatorio llenar las casillas de RFC y el uso del CFDI, y como opción también se puede colocar el nombre de la empresa (recomendado).

En el apartado “Comprobante” se registran los siguientes datos:

  • Fecha y hora de expedición: Se llena automáticamente por el sistema.
  • Código postal.
  • Serie y Folio: Son para el control interno del médico, son opcionales.
  • Moneda: La moneda en que se hace la factura (en este caso, MXN Peso Mexicano)
  • Forma de pago: El medio por e cual se recibió el pago (Ej. Efectivo, transferencia electrónica, etc.)
  • Método de pago: Son dos opciones, si se pago entonces es “PUE Pago en una sola exhibición”, si no se pago es “PPD Pago en parcialidades o diferido”, en este caso sería PUE.
  • Tipo de cambio: en caso de ser en Moneda nacional, se deja en blanco.
  • Condiciones de pago: se utiliza para detallar información en caso de que la factura no se pague en el momento, como la manera en que se hará el pago o el cuándo.

En el apartado de conceptos se colocará la información referente al servicio y el dinero que se está manejando, se da clic en “Nuevo” y se debe capturar lo siguiente:

  • Clave de producto o servicio: 85121600
  • Cantidad: Tener cuidado aquí, no se refiere a la cantidad monetaria, sino a la cantidad de productos o servicios que se están dando, en este caso es “1” servicio médico.
  • Clave de unidad: E48 Unidad de servicio
  • Descripción: se da una descripción breve del producto o servicio, como “Honorarios médicos”.
  • Valor Unitario: Siguiendo el ejemplo, serían los 2,500.00.
  • Para este ejemplo no se regístrala Unidad, Numero de identificación y el Descuento.

Ahora se selecciona la casilla de impuestos en el apartado de adicionales y nos vamos a la pestaña de impuestos.

Para agregar el IVA:

  • Se elige la opción “Traslado”
  • Base: se aplica automáticamente al importe que colocamos en concepto (los 2,500.00).
  • Impuesto: Se elige la clave “002 IVA”.
  • Tipo Factor: en este ejemplo, el concepto esta exento de IVA, por lo que se elige esa opción de la lista.
  • Se da clic en Agregar

Para agregar el ISR:

  • Se elige la opción “Retención”.
  • Base: se aplica automáticamente.
  • Impuesto: se elige la clave “001 ISR”.
  • Tipo factor: se elige Tasa.
  • Tasa o cuota: se debe capturar el valor de 0.1 (10% de retención sobre el importe).
  • Importe: lo calcula automáticamente (en este caso, seria 250.00)
  • Se da clic en Agregar.

Una ves agregados ambos impuestos, volvemos a la pestaña de concepto y le damos Agregar. En este ejemplo no se aplica la incorporación de complementos, así que una vez que estemos seguros de toda la información ingresada, se procede a sellar el documento.

Con esto la factura ha sido elaborada y tanto el XML como el archivo en PDF se pueden descargar desde el apartado de “acciones”.

PRESENTACIÓN EN TIEMPO Y FORMA DE TUS DECLARACIONES DE IMPUESTOS •

TEL:(646)1734698 WHATSAPP:(646)1511471 BLVD RAMIREZ MENDEZ #1018-13 BAHÍA, ENSENADA B.C. MÉXICO L.C. Carlos Alberto Pérez Velázquez


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