Plataformas electrónicas SAT

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Desde el primero de junio 2020 entro un nuevo esquema, para los contribuyentes que prestan servicios digitales a usuarios en México por medio de aplicaciones. Por medio de este complemento técnico podrán realizar facturas que compruebe los ingresos y retenciones por servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares

Si eres persona física con actividad empresarial que enajena bienes, concedes hospedaje, presta, servicios (ya sea de transporte personal, de alimento u otro) a través de plataformas electrónicas recuerda

  • Ejercer la opción para que las plataformas tecnológicas te retengan el ISR e IVA de forma definitiva y los paguen directamente al SAT, de esta forma quedarás liberado de efectuar declaraciones en virtud.
  • La retención definitiva es aplicable cunado, tus ingresos de ejercicio no excedan de los 300 mil pesos.
  • Se retendrá el 50 % del IVA cobrado.

Lo anterior se basas en

  • Código Fiscal de la Federación para 2020: Artículo 6.
  • Resolución Miscelánea Fiscal para 2020: Reglas 3.11.12., 3.11.13., 3.11.14., 3.11.15., 3.11.16., 3.11.17., Anexo 1-A Trámite 292/CFF. 
  • Ley del ISR, artículos 113-A y 113-B; Ley del IVA, artículos, 18-K, 18-L y 18-M; RMF vigente, reglas 12.3.2., 12.3.3., 12.3.4., 12.3.5., 12.3.7. y 12.3.8.; Primera Resolución de Modificaciones a la RMF vigente, artículos transitorios Primero y Segundo fracciones I y III.

Una pregunta común es cuanto es la tasa de retención de ISR aquí te las dejamos

Prestación de servicios de transporte terrestre de pasajeros y de entrega de bienes. Como lo puede ser Uber y Uber eats.

Monto del ingreso mensualporcentaje %
hasta $5,5002
Hasta $15,0003
Hasta $21,0004
Más de $21,0008

Enajenación de bienes y prestación de servicios. Como puede ser Netflix

Monto del ingreso mensualporcentaje %
hasta $1,5000.4
Hasta $5,0000.5
Hasta $10,0000.9
HASTA $25,0001.1
hasta $100,0002
mas de $100,0005.4

Prestación de servicios de hospedaje. Como puede ser Airbnb

Monto del ingreso mensualporcentaje %
hasta $5,5002
Hasta $15,0003
Hasta $35,0005
Más de $35,00010

Fundamento legal: Artículo 113-A, tercer párrafo fracciones I, II y III de la Ley del ISR
vigente y Artículo Segundo Transitorio, fracción III del Decreto por el que se reforman,
adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de
la Ley del Impuesto al Valor Agregado, de la Ley del Impuesto Especial sobre
Producción y Servicios y del Código Fiscal de la Federación, publicado en el Diario
Oficial de la Federación el 9 de diciembre de 2019.

se pueden observar varios cambios, y conforme se van publicando las versiones también se van ampliando las disposiciones, algunos contribuyentes posiblemente, tendrán que realizar actualizaciones a su situación fiscal; entre las reglas que se mencionan y se adicionan, se encuentran aquellas relacionadas al tratamiento que deberá dársele a los ingresos obtenidos mediante el uso de plataformas digitales.

Preguntas frecuentes

¿Si soy un conductor que presto servicios de transporte terrestre de pasajeros
mediante plataformas tecnológicas, ¿con la retención que me efectúa la
plataforma digital es suficiente para pagar el ISR correspondiente?

Respuesta: No, la retención que efectúa la plataforma tecnológica se considera un
pago provisional, por lo que se deberá presentar cada mes una declaración, así como
una declaración anual, en el mes de abril del año siguiente al que se obtuvieron los
ingresos, en la cual se podrán acreditar dichas retenciones.
No obstante, el conductor puede optar por considerar la retención efectuada como
pago definitivo, lo que implica que no se tendrá la obligación de presentar
declaración anual, siempre que cumpla con lo siguiente:
a) El total de los ingresos en el ejercicio inmediato anterior que perciba por
conducto de las plataformas tecnológicas, no exceda de $300,000.00.
b) Obtener únicamente ingresos relacionados con la prestación de servicios
mediante plataformas tecnológicas, salarios e intereses.
c) Presentar ante el SAT un aviso en el que manifieste la voluntad de optar porque
las retenciones efectuadas sean consideradas como definitivas, dentro de los 30
días siguientes a aquel en que se perciba el primer ingreso por el pago de una
contraprestación.
d) Conservar los CFDI proporcionados por las plataformas tecnológicas,
aplicaciones informáticas y similares correspondientes a los ingresos
efectivamente cobrados y a las retenciones efectuadas.
e) Expedir CFDI que acrediten los ingresos percibidos a través de las plataformas
tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares

¿Si me dedico a la venta de bienes mediante una plataforma tecnológica,
¿cómo se calculará la retención?


Respuesta: La retención del ISR por los ingresos derivados de la enajenación de
bienes a través de plataformas tecnológicas se efectuará aplicando la tasa que
corresponda al total de los ingresos mensuales que se obtuvo por dicha actividad.
Por ejemplo: Si en septiembre obtuve $2,000.00 por la venta de bienes, la plataforma
digital me retendrá el 0.5% de dicho monto, es decir, $10.00.
El esquema de retención previsto en el artículo 113-A de la Ley del ISR será aplicable
a partir del 1 de junio de 2020.

¿Puedo tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) si presto servicios
o enajeno bienes por internet, a través de las plataformas tecnológicas,
aplicaciones informáticas y similares?


Respuesta: No, por los ingresos percibidos derivado de la utilización de dichos
medios, pero por los ingresos percibidos en términos del RIF, sí podrán aplicar dicho
régimen.

¿En qué régimen debo de tributar si a partir del 1 de enero del 2020 percibo
ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de
internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y
similares?


Respuesta: Deberán pagar el ISR por dichos ingresos en términos del Régimen de
Actividades Empresariales y Profesionales, contemplada en la Sección I del Capítulo
II del Título IV de la Ley del ISR.

¿Si soy persona física y me dedico a la venta de bienes nuevos mediante una
plataforma tecnológica, ¿qué porcentaje de la tasa del IVA se me va a retener?


Respuesta: Si la plataforma tecnológica procesa los pagos de las operaciones que se
realicen a través de ella, se retendrá el 50% del IVA cobrado, siempre que le
proporcione su RFC a dicha plataforma, es decir, si la tasa del IVA corresponde al 16%,
se efectuará la retención del 8%.
Por ejemplo: Si por la venta de bienes, la plataforma cobró $500.00 de IVA aplicando
la tasa del 16%, se efectuará una retención de $250.00, es decir, el 50% de la tasa del
IVA.
Si no se proporciona a la plataforma tecnológica el RFC, la retención del IVA se
efectuará al 100%.

• PRESENTACIÓN EN TIEMPO Y FORMA DE TUS DECLARACIONES DE IMPUESTOS •

TEL:(646)1734698 WHATSAPP:(646)1511471 BLVD RAMIREZ MENDEZ #1018-13 BAHÍA, ENSENADA B.C. MÉXICO L.C. Carlos Alberto Pérez Velázquez


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